Ⅰ 기업결합과세 일반 01 기업결합의 의의 02 기업결합의 과세 03 기업집단세제의 도입 Ⅱ 조직개편 회계ㆍ세무 01 합 병 가. 합병개요 나. 상법 등 규정 다. 합병 회계 라. 합병 세무 02 분 할 가. 분할개요 나. 상법 등 규정 다. 분할 회계 라. 분할 세무 03 현물출자 가. 현물출자개요 나. 상법 등의 규정 다. 현물출자 회계 라. 현물출자 세무 04 사업양수도 가. 사업양수도개요 나. 상법 등의 규정 다. 사업양수도 회계 라. 사업양수도 세무 05 자산교환 가. 자산교환의 개요 나. 상법 등의 규정 다. 자산교환 회계 라. 자산교환 세무 06 주식의 취득 및 포괄적 이전ㆍ교환 가. 주식의 취득 등 개요 나. 상법 등의 규정 다. 주식의 취득 등 회계 라. 주식의 취득 등 세무 07 현물배당 가. 현물배당의 개요 나. 상법 등의 규정 다. 현물배당의 회계 08 조직개편과 지방세 가. 합병에 대한 특례 나. 분할에 대한 특례 다. 현물출자에 대한 특례 라. 사업양수도에 대한 특례 마. 자산교환에 대한 특례 바. 과점주주 간주취득 09 사업결합과 이연법인세 가. 사업결합의 의의 나. 동일지배하에 있는 기업 간 사업결합 다. 취득법 적용과 이연법인세 라. 별도재무제표상 종속기업에 대한 이연법인세 인식 마. 연결재무제표상 종속기업에 대한 이연법인세 인식 Ⅲ 내부거래 회계ㆍ세무 01 수입배당금 거래 가. 개 요 나. 수입배당금 회계 다. 수입배당금 세무 02 자산양도손익의 이연 가. 자산양도손익의 과세원칙 나. 양도소득세 이월과세 다. 개별납세의 자산양도손익의 과세이연 라. 연결납세에서의 자산양도손익의 이연 등 03 부당행위계산의 부인 가. 부당행위계산부인의 개요 나. 특수관계인의 범위 다. 부당행위계산부인의 유형 04 특수관계법인과의 거래를 통한 증여의제 가. 개 요 나. 증여의제 과세요건 다. 증여의제이익의 계산 라. 증여의제시기 마. 증여세 과세표준 및 증여세 과세가액 계산특례 바. 증여세 신고 및 납부기한 사. 증여세 연대납세의무의 면제 Ⅳ 연결납세제도 01 연결납세제도의 의의 가. 연결납세제도의 특징 나. 연결납세제도 도입의 필요성 다. 연결납세제도의 유형 라. 관련용어의 정리 02 연결납세제도의 적용 및 취소 등 가. 연결납세방식의 적용요건 나. 연결납세방식의 적용신청 및 승인 다. 합병 등의 경우 연결납세방식의 적용 라. 연결납세방식의 취소 마. 연결납세방식의 포기 바. 연결자법인의 추가 및 배제 03 연결소득금액의 계산 가. 기본구조 나. 연결법인별 연결조정항목의 제거 다. 연결법인간 거래손익의 제거 라. 연결조정항목의 연결법인별 배분 마. 자산처분손실의 손금불산입 04 연결과세표준의 계산 가. 연결과세표준의 계산구조 나. 결손금의 이월공제 다. 비과세소득 및 소득공제액 05 연결산출세액 및 세액공제, 감면 가. 연결산출세액의 계산구조 나. 연결법인별 산출세액의 계산 다. 세액공제, 감면 및 최저한세의 적용 06 연결법인세의 신고 및 납부 가. 연결과세표준 및 세액의 신고 나. 연결중간예납 다. 연결법인세액의 납부 등 07 연결법인세의 결정, 경정 및 징수 환급 등 가. 연결법인세의 결정, 경정 및 징수 환급 나. 연결법인세의 경정청구 및 수정신고 시 유의사항 다. 가산세 08 중소기업 적용과 구분경리 가. 중소기업 관련 규정의 적용 나. 구분경리 09 연결납세방식과 관련된 기타 논점 가. 각 연결법인별 결손금 배분으로 인한 손실보전의 문제 나. 연결납세 관련 개선방안 10 연결납세와 지방세 가. 납세의무자 나. 납세지 다. 징수방법 라. 세액 등의 통보 11 연결납세와 이연법인세 가. 의 의 나. 연결법인의 회계처리방법 다. 연결법인의 법인세 측정 라. 개별재무제표상 이연법인세 마. 연결재무제표상 이연법인세 Ⅴ 사례연구 01 연결집단의 관점에서 본 연결납세방식의 유불리 평가 가. 연결납세방식 적용 시 유리한 차이 나. 연결납세방식 적용 시 불리한 차이 다. 이외의 차이 02 유리한 사례 분석 가. 연결납세방식 적용으로 인한 세부담 효과 나. 연결세무조정 시 세부담 효과 다. 연결납세방식 적용 시 결손금 효과 라. 연결납세방식 적용 시 과세표준 구간 변동 효과 03 불리한 사례 분석 가. 연결납세방식 적용으로 인한 세부담 효과 나. 연결세무조정 시 세부담 효과 다. 연결납세방식 적용 시 결손금 효과 라. 연결납세방식 적용 시 과세표준 구간 변동 효과 04 연결납세방식의 이연법인세 효과 가. 법인세효과의 실현가능성 확대 나. 연결납세방식 채택에 따른 법인세효과